Hacienda define sus prioridades en el Plan de Control Tributario para 2019

El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2019, publicado en el BOE de 17 de enero, marca como directrices generales el control de grandes patrimonios, empresas fantasmas, venta online, tecnologías fintech y criptomonedas. Por otra parte, habrá acciones específicas sobre las haciendas forales y los efectos del Brexit. Veamos en detalle qué objetivos se persiguen en cada área:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

Se facilitará la declaración de las carteras de valores con la cumplimentación previa de datos por parte de la AEAT y con el aumento de avisos sobre rentas que se deben declarar.
Se consolidará la app para realizar la liquidación del IRPF.
Se reforzará el control sobre las deducciones sobre el tramo autonómico del IRPF.
Se controlarán los rendimientos de la explotación del capital inmobiliario con la declaración informativa sobre arrendamientos turísticos.
Se controlará la utilización abusiva del régimen de las entidades sin ánimo de lucro.
Se crea la Unidad Central de Coordinación del Control de Patrimonios Relevantes.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Se potenciarán los asistentes virtuales en las declaraciones censales, para fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias entre quienes inician actividades económicas.
Se analizará la cesión de datos fiscales de clientes y proveedores a los contribuyentes no incluidos en el Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) para facilitar la presentación de sus declaraciones.
Se controlará la facturación irregular.
Se prohibirá el software de doble uso que permite llevar dobles contabilidades.
Se priorizarán actuaciones de control de tramas de IVA, especialmente en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y sectores y actividades de riesgo.
La Agencia Tributaria se coordinará con las administraciones autonómicas para determinar la tributación en operaciones inmobiliarias significativas, tanto por IVA, como por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Impuesto de Sociedades

Se actuará contra las empresas fantasma, aquellas con una actividad muy escasa o nula sospechosas de tratarse de negocios no declarados, entramados societarios o tapaderas para simular insolvencia y ocultar patrimonio y otros fraudes.
Se controlará a personas y entidades con bienes y derechos en el exterior o con actividad internacional.
Se perseguirá la deducción indebida de gastos personales.
Se aumentará el control sobre grandes empresas y pequeñas sociedades comerciales o industriales.
Se controlará a los contribuyentes acogidos al régimen especial de consolidación fiscal del impuesto de sociedades.
Se buscará la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, en especial de aquellas cuyo derecho de comprobación por parte de la Administración prescribe a los 10 años.

Tecnologías fintech y criptomonedas

La Agencia Tributaria realizará un estudio inicial de estas tecnologías para lograr mejoras en el servicio al contribuyente y evitar una influencia negativa en las actividades económicas.
Se vigilarán las actividades logísticas online, en especial la triangulación de envíos (en la que una empresa vende y otra entrega) y las tiendas de tiendas online.
Se analizarán los nuevos medios de pago online para la mejora de su control.
Se analizará y explotará la información propia y de terceros sobre operaciones realizadas por contribuyentes residentes en España con criptomonedas, para evitar riesgos fiscales.
Se reforzará el intercambio de información, la cooperación internacional y la formación frente a la utilización por el crimen organizado de la deep web y dark web para el tráfico y comercio de bienes ilícitos, así como el empleo de criptomonedas como medios de pago.

Lucha contra el contrabando, el narcotráfico y el blanqueo de capitales

Se actuará de manera integral contra las estructuras logísticas y financieras de las organizaciones criminales.
Se controlará prioritariamente el tráfico de cocaína y la producción de marihuana en plantaciones clandestinas.
Se incrementará la coordinación con las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad.
Se perseguirán nuevas tendencias en el tráfico ilícito por vía marítima, como el drop-off (dispositivos de localización colocados en las drogas).
Se impulsará un proyecto iniciado en 2018 para implicar a todos los operadores, públicos y privados, del ámbito portuario.
Se incrementará el control de la cadena de suministro de comercio ilícito de tabaco, gracias a la nueva normativa sobre trazabilidad.
Se potenciarán las herramientas de análisis de riesgos en puertos y el uso de los medios de inspección no intrusiva para evitar el fraude en el transporte en contenedores.
Se implementará una nueva estrategia aduanera de inteligencia marítima.
Se analizarán riesgos relativos a tráficos ilícitos que afecten a la seguridad global o de los ciudadanos y al medio ambiente.
Se intensificarán los controles de movimiento de efectivo en aeropuertos, puertos y carreteras españolas.
Se comprobarán mercancías en los recintos aduaneros y movimientos de efectivo realizados por viajeros, así como controles posteriores para verificar el origen, clasificación arancelaria y valor en aduana declarados con motivo de la importación de mercancías.

Control en el ámbito de la recaudación

Se actuará contra la elusión del pago de deudas mediante técnicas de ocultación del patrimonio creando apariencias de insolvencia, en ocasiones mediante testaferros, interposición de entidades u ocultación de bienes o derechos en el exterior.
Se introducirán mejoras en la evaluación del riesgo recaudatorio, se intensificarán las actuaciones de investigación dirigidas a identificar a terceros responsables de las deudas, la adopción de medidas cautelares cuando existan indicios racionales de que el deudor o terceros vayan a obstaculizar o impedir la acción de cobro y la utilización de todas las posibilidades que la normativa establece para exaccionar las deudas por responsabilidad civil y las penas de multa cuyo cobro se encomiende a la Agencia Tributaria, así como las deudas vinculadas a delito.
Se gestionará de manera uniforme la adjudicación de bienes y derechos subastados, y conseguirá optimizarse la utilización de los recursos, con el consiguiente ahorro de costes.

Otros

Impuestos Especiales de Fabricación: Se efectuarán controles para verificar la correcta aplicación de la normativa, la formación del censo, la procedencia de las devoluciones y las condiciones y requisitos a cumplir a efectos de la vigencia de las autorizaciones de los establecimientos sujetos a los Impuestos Especiales de Fabricación, y controles específicos del movimiento y existencias de productos en fábricas, depósitos fiscales y almacenes fiscales.
Impuestos medioambientales: Se realizarán controles relacionados con el Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero y el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, principalmente.
Brexit: Ante la posibilidad de que no se llegue a un acuerdo, se adaptarán los sistemas informáticos para garantizar la tramitación aduanera tras la salida del Reino Unido y se intensificará la información a los operadores. Se mejorará el sistema de pre-declaraciones aduaneras, los procedimientos de revaluación de autorizaciones aduaneras y las propias autorizaciones aduaneras.
Se actuará contra la ocultación total o parcial de la cadena de transmisión comercial desde la importación hasta la venta al consumidor final y se investigarán las importaciones de productos de consumo, textiles y otros de origen asiático.